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A公司代B公司交了電費(fèi),能用分割單將所有電費(fèi)分割給B公司嗎?

A公司代B公司交了電費(fèi),能使用分割單將所有電費(fèi)分割給B公司嗎?

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A公司是B公司的聯(lián)營(yíng)公司,A公司租用了一個(gè)倉(cāng)庫(kù),產(chǎn)生的電費(fèi)由B公司承擔(dān)。A公司先把電費(fèi)交了,然后找B公司報(bào)銷。這個(gè)倉(cāng)庫(kù)是在A公司名下,所以電費(fèi)發(fā)票自然開給了A公司。電費(fèi)發(fā)票開的百分之十三的稅點(diǎn),現(xiàn)在B公司要求A公司給B公司開一張13個(gè)點(diǎn)的發(fā)票,這樣才給報(bào)銷。但A公司是小規(guī)模所以開不了13個(gè)點(diǎn)。

想過其他辦法,比如重新開發(fā)票,但是不太現(xiàn)實(shí)。

現(xiàn)在了解到原始憑證分割單,但不知道這個(gè)情況是否可以使用分割單。如果可以使用分割單的話,有以下幾個(gè)問題:1、可不可以把所有電費(fèi)都分割給B公司?2、稅額也跟隨分割金額分割出去嗎?

解答:

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)發(fā)布)第十九條規(guī)定:“企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用,出租方作為應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票的,企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證;出租方采取分?jǐn)偡绞降?,企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

根據(jù)上述規(guī)定,A公司可以使用分割單向B公司收取電費(fèi),B公司也可以憑分割單與電費(fèi)發(fā)票復(fù)印件(發(fā)票抬頭是A公司的)在稅前扣除。

由于A公司是小規(guī)模納稅人,如果直接開具3%的增值稅專用發(fā)票,則面臨著A公司必須按照開票的稅額全額繳納增值稅。按照“羊毛出在羊身上”的規(guī)則,A公司實(shí)際繳納的增值稅必須由B公司來承擔(dān),然后再作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,等于是B公司出錢購(gòu)買來的“進(jìn)項(xiàng)稅額”,對(duì)于B公司并沒有實(shí)際意義。

B公司要求必須開具13%稅率的發(fā)票是不合理的,B公司在承租A公司倉(cāng)庫(kù)前,就應(yīng)考慮到電費(fèi)繳納與發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的問題,出現(xiàn)不能開具13%稅率發(fā)票的責(zé)任不在A公司。

被租賃公司訛了怎么辦?

那要看真實(shí)情況如何了。一般來說除非是騙子公司,正常經(jīng)營(yíng)的租賃公司也不會(huì)隨便故意訛人。如果你真的有道理,辦法有二:一是聯(lián)系媒體記者,公開曝光。缺點(diǎn)是現(xiàn)在說不清租賃公司黑還是媒體記者黑。二是搜集證據(jù)打官司吧。

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